再通俗地解释下一张银行承兑汇票的产生,企业b给企业a供货,企业a欠了企业b钱,企业a找到银行c,“小c啊,你帮我给企业b写张欠条,保证过一段时间你替我把钱还给他。你放心,你给他付款前,我会先把钱打你账上”。银行c评估了下,答应了,然后开了一张“欠条”,注明“欠条”还款时的收款人为企业b,再盖上自己的章,郑重承诺,到时拿这个“欠条”来找我拿钱就行了,见票就付款。

结算常规来说,使用银行承兑汇票是企业的一种支付方式,和其他支付方式比,在当前市场环境下是企业最合适的支付选择。如上例中,如果企业a对企业b能足够强势,那银行承兑汇票也可以不给,直接定一个很长的账期,到时你再来找我拿钱吧,欠款拖的时间越长,财务角度上对企业a越有利;但如果两者的相对关系反过来,企业b可以要求企业a别啰嗦,马上付现钱,甚至你得给我预付,钱付得越早,不管信用风险上还是财务上对企业b更越有利。现实中很多时候,两个企业协商,考虑彼此相对地位、流动性状况、合作关系还有财务总监的心情。“这样吧,兄弟你也不容易,我也不容易,我找银行给你开个票(票据开立),这样你也不用担心我将来不还你钱了,你把票卖了(票据贴现),还能提前拿到钱。实在不行,你们不是还欠企业d钱嘛,你把票塞给他抵债(票据流转)。”企业用银行承兑汇票结算,更多是一种由双方的现实状况决定的可行支付手段。对于双方来说,本质是一个财务收益和信用风险保障的折中点,对结算双方的好处只是相对而已。这个过程中,唯一的积极改进就是加入了银行信用做担保,缓释了企业的信用风险。

场景二:融资上面是比较传统情况下,银行承兑汇票纯粹作为结算的使用,企业大量银行承兑汇票开立其实一开始目的就不是因结算产生,开立承兑再搭配贴现就是直接的融资手段。银行一般性贷款规模不足时,企业a找到银行c要贷款,c银行行长:“最近我们手头紧,放不了款。这样,我帮你开承兑,你找个关联企业接着,然后再把这票拿到我这或别的银行那去贴现。和贷款一样,你都是真金白银到手。”这个做法,本质上是利用票据的高流动性和金融机构票据业务经营的高灵活性拓宽了融资渠道。

场景三:信用背书看了上面两条,似乎感觉银行承兑汇票还是个不错的东西,明天就去银行填个申请书,是不是就可以弄点。等等,银行承兑汇票的优点来源于银行的信用背书,实质是银行站出来承担了信用风险。银行不是雷锋。想到银行开承兑,先要有银行授信,授信的门槛和贷款申请基本一样,就是说企业基本有资格能从银行那贷到款,银行才和你玩这个。其次,开票时还需要缴纳一定比例的保证金和各种手续费(开票费以及授信使用费一类的,这些当前都是市场化收费了,价格可高可低)。

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